Категории

Налогообложение диспетчера грузоперевозок

Что такое грузоперевозки / виды грузоперевозок

Какой вид налогооблажения действует на диспетчерские услуги?

Рассмотрены наиболее выгодные с точки зрения ведения учета и снижения фискальной нагрузки системы налогообложения – УСН, патент (ПСН) и ЕНВД. Условия применения, примеры расчета налоговых платежей.

Понятие «грузоперевозки» регламентируется ГК РФ (стат. 785 пункт 1) и подразумевает доставку и передачу перевозчиком груза по назначению согласно заключенным договорам (глава 40 ГК РФ). Такая деятельность не требует оформления разрешительных лицензий, достаточно зарегистрировать бизнес и выбрать подходящий режим. Как оптимизировать налогообложение грузоперевозок легальными методами? Какие сложности в учете транспортных операций поджидают руководителя? Все нормативные подробности ниже.

Важно! Не относятся к грузоперевозкам договора транспортной экспедиции. Правовое регулирование (глава 41 ГК РФ) определяет подобные сделки как гражданско-правовые взаимоотношения, что исключает возможность применения ЕНВД налогоплательщиком.

Допустимые налоговые режимы

Чтобы определить с выбором, необходимо принимать во внимание организационно-правовой статус фирмы, количество рабочих единиц транспорта, масштаб планируемых сделок и объем выручки за период. Доступные режимы для ИП и ООО различаются. При этом законодательно варьируются не только уплачиваемые налоги, но и документооборот, а также методология ведения учета.

Обсуждаемые системы налогообложения в сфере транспортных услуг:

  1. УСН – предусматривает уплату налога по объекту «доходы» (ставка 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15 %, но может применяться пониженный размер ставки по решению региональных органов власти). Выбор варианта осуществляется компанией самостоятельно, в течение года смена объекта налогообложения запрещена. Основные условия для применения в 2017 году (Закон № 243 от 03.07.16 г.) – численность (не более 100 чел.), совокупный размер выручки за отчетный период (не более 120 млн. руб.), предел выручки в части перехода (не более 90 млн. руб.).
  2. ЕНВД – применяется компаниями (предприятиями или ИП) с численностью единиц транспорта не более 20, включая арендуемые средства (стат. 346.26 подп. 5 п. 2), если вид деятельности относится к вмененной согласно региональному законодательству. При наличии нескольких видов ОКВЭД следует разграничить показатели путем ведения раздельного учета. Критерии для использования ЕНВД – численность наемного персонала (не более 100 чел.), доля участия прочих юридических лиц в бизнесе (не более 25 %).
  3. ПСН – применяется только ИП путем приобретения патента на календарный год по месту проживания предпринимателя (стат. 346.45 НК). Критерии для использования в 2017 году – численность в части ПСН (не более 15 чел.), общая выручка (не более 60 млн. руб.). При заключении договоров услуг по месту регистрации бизнеса приобретать патенты в других регионах не требуется. Это подтверждает Минфин в Письме № 03-11-12/15 от 07.02.13 г.

Обратите внимание! ОСНО (общая система налогообложения) в сфере грузоперевозок здесь не рассматривается, так как относится к одному из самых сложных с точки зрения учета налоговому режиму. Фискальная нагрузка на бизнесе по ОСН также считается обременительной в сравнении с более выгодными специальными режимами.

Какое налогообложение выбрать для грузоперевозок

Оценить положительные и отрицательные нюансы различных налоговых режимов помогут обзорные характеристики, собранные в единую таблицу. Предпринимателям следует учесть, что одновременное использование ПСН и ЕНВД не допускается. Планируемые коды ОКВЭД необходимо выбрать до регистрации фирмы или добавить к уже имеющимся в процессе работы.

Сравнительная таблица системы налогообложения для транспортных компаний:

Признак

УСН

ЕНВД

ПСН

Кто вправе использовать

Организации и ИП

Организации и ИП

ИП

Ограничения по количеству средств транспорта

нет

20

нет

Период действия

Без ограничений

До 2021 года (продлено Президентом 2.06.16 г. в Законопроекте № 1025686-6)

В пределах календарного года

Ограничение региона действия

нет

Регион/субъект РФ постановки на учет как плательщика ЕНВД

Регион/субъект РФ выдачи патента в части заключаемых сделок

Лимит численности (чел.)

100

100

15

Лимит годовой выручки (млн. руб.)

120

нет

60

Ставка налога (%)

6/15 (в отдельных регионах может снижаться по решению муниципальных образований)

15 (в отдельных регионах может быть снижена до 7,5)

6 (в отдельных регионах может быть снижена до 0 для отдельных категорий ИП)

Основные базовые показатели для расчета налога

Объект налогообложения («доходы» или же «доходы-расходы»)

Базовая доходность, физические показатели, коэффициенты К1, К2

Величина предполагаемого дохода, процентная ставка, срок действия ПСН

Выплаты, уменьшающие размер налога к уплате

С ограничением в 50 % – страховые выплаты в части ПФР, ОМС, ФСС; взносы по договорам страхования добровольного характера; торговый сбор в определенных законом случаях (стат. 346.21 п. 8 НК)

С ограничением в 50 % – страховые выплаты в части ПФР, ОМС, ФСС; взносы по договорам страхования добровольного характера; больничные пособия. Для ИП – фиксированные платежи без ограничений

нет

Налоговая разгрузка

Не платится НДС, имущество, прибыль

Не платится НДС (за исключением импортных операций), имущество, НДФЛ в части вмененных доходов для ИП, прибыль – для юридических лиц

Не платится НДС, имущество, НДФЛ

Сложность учета

Требуется тщательный учет доходов и расходов путем составления КУДиР. Декларации сдаются по итогам года. Бухучет разрешено вести в упрощенном порядке субъектам МП

Декларации предоставляются ежеквартально. Бухучет ведется предприятиями. ИП освобождаются от ведения учета и заполнения регистров отражения операций (Закон № 402-ФЗ пункт 1 стат. 2)

Сдача деклараций и прочих отчетов не требуется. Учет затрат и доходов не ведется

Реальный пример расчета налогов к уплате

Для определения оптимальной системы налогообложения грузоперевозок подсчитаем налоговую базу и возможные суммы налогов к уплате на конкретном примере.

Исходные данные:

  • Правовая форма перевозчика – ИП.
  • Муниципальное образование – г. Ростов-на-Дону.
  • Деятельность – грузоперевозки.
  • Количество единиц транспорта – 12.
  • Наемные служащие – 3 чел.
  • Выручка доход за 4 кв. – 875 000 руб.
  • Уплачены страховые взносы за сотрудников в 4 кв. 2016 г. – 37 500 руб.
  • При работе на ЕНВД уплачено фиксированных взносов в 4 кв. 2016 г. – 7 800 руб.

Таблица расчетов уплачиваемых сумм налоговых платежей за отчетный период:

Величина налога

УСН

ЕНВД

ПСН

«Доходы»

«Доходы – расходы»

Ставка налога с учетом особенностей муниципального образования

6 %

10 % (Закон № 843-ЗС от 10.05.12 г.)

15 %, БД = 6 000 на 1 машину; К1 = 1,798, К2 = 1

6 %, потенциальный доход на 12 машин = 3 832 000

Основание – Закон № 843-ЗС от 10.05.12 г.

Расчет налога

875 000 х 6 % = 52 500 – 26 250 (50 % от начисленной суммы налога) = 26 250

(875 000 – 37 500) х 10 % = 83 750

6 000 х 12 х 1,798 х 1 х 15 % = 19 418,4 х 3 мес. = 58 255,20 – 29 127,60 (50 % от начисленной суммы налогов) = 29 127,60 – 7 800 = 21 327,60

Расчет выполнен за 3 мес., исходя из срока действия патента в 1 год.

На 12 машин 57 480 = 3 832 000 х 6% / 12 х 3

Итого по применяемому режиму налогов к уплате, в руб.

26 250

83 750

21 327,60

57 480

Выводы

При указанных исходных данных, включающих регион ведения деятельности, наиболее оптимальным режимом для предпринимателей становится ЕНВД. Дополнительно при начислении вмененного налога в качестве уменьшающих сумм берутся фиксированные платежи, оплачиваемые ИП «за себя» по установленным тарифам.

Позволяет снизить налоговую нагрузку на компанию и применение УСН «доходы». Невыгодной при углубленных просчетах оказывается использование патента и УСН «доходы – расходы».

В части формирования учета и отражения хозяйственных операций предприниматели пользуются преимуществом, так как законом освобождены от необходимости вести бухучет.

Компаниями-юридическими лицами может применяться упрощенная методика построения учета со сдачей обязательных отчетов по сокращенному перечню. Что касается вышеприведенных расчетов, они действительны не только для ИП, но и для организаций.

Виктор Степанов, 2017-01-22

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Рекомендуемые похожие материалы

Справочные материалы по теме

?

Сохраните статью в социальные сети:
Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/nalogi-gruzoperevozki/

Предприниматель, оказывающий диспетчерские услуги, не может принять ЕНВД

Важная информация из ФНС России для всех индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги по поиску и предоставлению автотранспорта для перевозки пассажиров. Налоговики считают, что они не имеют право применять единый налог. Такая позиция основана на судебной практике.

Что случилось?

Верховный суд РФ определением от 06.04.2017 N 310-КГ17-3131 по делу N А09-2006/2016 отказал  индивидуальному предпринимателю в праве применять ЕНВД и поддержал позицию УФНС Свердловской области, которая решила, что услуги по приему заказов от физических лиц на предоставление автотранспорта для перевозки пассажиров не относятся к бытовым услугам в целях применения единого налога. Об этом налоговая служба сообщила на своем официальном сайте. 

В ходе проверки предпринимателя налоговым органом ему был доначислен налог по УСН в сумме 2,6 млн. рублей. Специалисты ФНС выяснили, что ИП оформлял заказы граждан и организаций на обслуживание их автотранспортными средства, как с помощью работника-диспетчера посредством телефонной связи, так и через специализированное программное обеспечение через каналы передачи данных в интернете. С организациями-перевозчиками у ИП были заключены агентские договоры, по условиям которых автотранспортные организации, действуя в интересах предпринимателя, обязались получать плату за оформление заказа с клиентов и передавать ее ИП. По итогам отчетного периода (месяца) агенты представляли предпринимателю-принципалу отчеты, в которых указывали итоговую денежную сумму, полученную с клиентов за оформление заказов на услуги такси. Перечисление положенных ИП сумм осуществлялось через банковские терминалы. Предприниматель был уверен, что осуществляемая им деятельность является бытовыми услугами по оформлению заказов на обслуживание автотранспортом (код 019732 ОКУН). Поэтому он применял в отношении этой деятельности ЕНВД.

Позиция ФНС и Верховного суда

Фактически ИП не смог предоставить налоговикам и суду доказательства поступления платежей непосредственно от физических лиц, являющихся заказчиками на перевозку пассажиров. Все его доходы были получены от других ИП и организаций-перевозчиков по агентстким договорам. Поэтому специалисты ФНС, а вслед за ними и суды, напомнили, что по смыслу статьи 346.27 Налогового кодекса РФ, определяющей понятие "бытовые услуги", оплачивать их должны сами граждане. В  связи с этим арбитражные суды и ВС РФ признали отмену ЕНВД и доначисление налога по УСН  правомерным. Суды напомнили, что оказание организациям и индивидуальным предпринимателям услуг, обозначенных в ОКУН в группе 010000 "Бытовые услуги", не является оказанием бытовых услуг населению в целях исчисления ЕНВД.

Как действовать, чтобы избежать ошибок

В связи с такой позицией ФНС, а также нормами налогового кодекса индивидуальным предпринимателям, применяющим ЕНВД, следует помнить, что оплачивать бытовые услуги должны непосредственно клиенты-физлица. Работа через агентские договоры является посреднической деятельностью и к бытовым услугам не относится, поэтому под применение единого налога не попадает. 

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Источник: http://ppt.ru/news/139318

Какую налоговую систему выбрать при грузоперевозках для ИП и ООО

Клерк.Ру > Бухгалтерия > Отрасли и спецрежимы > Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН) > ИП работает на ЕНВД грузоперевозки на своей машине и диспетчером. Какая система?


PDA

Просмотр полной версии : ИП работает на ЕНВД грузоперевозки на своей машине и диспетчером. Какая система?



Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться с системой налогообложения.
ИП работает на ЕНВД грузоперевозки.
В связи с загруженность своей машины, привлекает другие машины для выполнения Заявок по перевозке груза, т.е. по сути выступает в роли диспетчера.
В Заявке указаны реквизиты нашего ИП, и ФИО, номер ТС привлеченного. Как я понимаю, по этим сделкам он не попадает под ЕНВД? Получается ОСНО? На УСН можно перейти только с нового года и нужно будет совмещать УСН с ЕНВД по своей машине? И чем это будет грозить от налоговой?


В роли перевозчика ЕНВД, в роли диспетчера пока ОСНО, будете совмещать, до нового года подадите заявление на усн, и со следующего будете совмещать УСН и ЕНВД. Ничего не грозит от налоговой если во время все сдавать


Спасибо за ответ! Вот только он ничегошеньки не сдавал... только ЕНВД. Теперь нужно сваять декларации и сдать с опозданием? и соответственно штрафами?((


Теперь нужно сваять декларации и сдать с опозданием? и соответственно штрафами?((Ну можно прикинуться шлангом и ничего не сдавать кроме ЕНВД. Авось не заметят. А с 2015 перейти на УСН и уже тогда не скрывать свою диспетчерскую деятельность.


И еще, акты все выставлялись без НДС, как с этим быть?


Ну можно прикинуться шлангом и ничего не сдавать кроме ЕНВД. Авось не заметят. А с 2015 перейти на УСН и уже тогда не скрывать свою диспетчерскую деятельность.

а в случае выявления "шлангирования")), как я поняла штраф, который может грозить - 1000 рэ за несдачу декларации+сумма неуплаченного НДС+пеня на неуплаченный налог?


как я поняла штраф, который может грозить - 1000 рэ за несдачу декларацииЭто минимум
Максимум 30% от суммы по декларации


Это минимум
Максимум 30% от суммы по декларации

А акты вып. работ все выставлялись без НДС, как с этим быть?


А акты вып. работ все выставлялись без НДС, как с этим быть?Можно перевыставить их с НДС, выделив его, чтоб у налоговой не было соблазна накрутить НДС сверху. Ну и счета-фактуру сделать


Можно перевыставить их с НДС, выделив его, чтоб у налоговой не было соблазна накрутить НДС сверху. Ну и счета-фактуру сделать
Я также думаю. И разослать всем клиентам соответственно. Вот "радость" им будет.:(


Вот "радость" им будет.
Им наверное все равно будет. А кто-то может даже и обрадуется пришедшей счет-фактуре.


А кто-то может даже и обрадуется пришедшей счет-фактуре.

Так-то да, но я сама не люблю, когда НДС за прошедший период уменьшается. Не хочется налоговую уменьшающими коррекировками нервировать.


Можно перевыставить их с НДС, выделив его, чтоб у налоговой не было соблазна накрутить НДС сверху. Ну и счета-фактуру сделать

Если у покупателя на ОСНО будет проверка по НДС , у них ндс по вашим сч/ф могут снять, т.к. вы не плательщик НДС (не сдавали декларацию по НДС).,
а потом, возможно, придут к Вам, т.к. станет понятно, что у Вас что-то не то...но если будет проверка, конечно...


Возможно Вам будет не лишним переделать договора на агентские, в случае проверки надеятся, что доначислят ндс только с вознаграждения, а не со всей суммы перевозки., вдруг прокатит
Но тут и договор нужен агентский, и отчет составлять, и...правда для полного соответствия деятельности по комиссии нужно было либо платить с основанием платежа "по договору комиссии" или получать деньги с таким же назначением платежа (в зависимости с кем договор будет-с поставщиком или с покупателем), чтобы договор не признали обычным... Но с другой стороны, если будете такое основание платежа указывать, то при предпроверочном анализе расчетного счета точно поймут, что у вас есть не только енвд и есть смысл проверять.


Если у покупателя на ОСНО будет проверка по НДС , у них ндс по вашим сч/ф могут снять, т.к. вы не плательщик НДСпочему не плательщик? Как раз плательщик. Если они сч-ф выставят, то само собой и декларацию сдадут.


Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright © 2018 vBulletin Solutions, Inc. All rights reserved. Перевод: zCarot

Источник: http://forum.klerk.ru/archive/index.php/t-533738.html
Другие записи: